Бизнес-завтрак: МСФО 9 расчет ожидаемого кредитного убытка на практике
Ключевые темы, рассмотренные в ходе бизнес-завтрака:
- Классификация и оценка финансовых активов и обязательств: SPPI-тест, определение бизнес-модели, изменения в части финансовых обязательств;
- Обесценение: основная формула для расчета ожидаемого кредитного убытка (ECL), стратификация, значительное увеличение кредитного риска, понятие дефолта;
- Определение вероятности дефолта (PiT PD): обзор существующих моделей, информация необходимая для PD модели (внутренние и внешние данные), нахождение TTC, нахождение прогнозной информации, трансформация в PiT;
- Использование макроэкономических показателей при расчете резервов согласно МСФО 9, возможные сценарии;
- Определение потерь при дефолте (LGD): способы определения в зависимости от специфики кредитных продуктов;
- Определение суммы, подверженной дефолту (EAD).
СПИКЕРЫ
Кристина Ифтодий, Директор департамента аудита (Банки, Страхование, Имущество) Mazars
Али-Султан Киргизбаев, Старший консультант, Mazars